|
الفهرس
|
|
|
قائمة
الجداول
|
|
|
قائمة
الأشكال
|
|
|
المقدمــة
العامة
|
|
|
القسم
الأول : الجانب النظري
|
|
|
الفصل الأول: مدخل إلى
الخزينة
|
|
|
المبحث الأول: مفاهيم أساسية حول
الخزينة............................................
|
08
|
|
المطلب
الأول: مفهوم الخزينة...................................................
|
08
|
|
أولا:
المفهوم التقليدي للخزينة..........................................
|
08
|
|
ثانيا:
المفهوم النقدي للخزينة............................................
|
09
|
|
ثالثا:
المفهوم التفاضلي للخزينة..........................................
|
09
|
|
رابعا: المفهوم الديناميكي للخزينة........................................
|
10
|
|
المطلب الثاني: العناصر
المكونة للخزينة..........................................
|
11
|
|
أولا:
عنا صر الأصول..................................................
|
11
|
|
ثانيا:
عناصر الخصوم...................................................
|
12
|
|
المطلب
الثالث: حساب الخزينة ووضعياتها.......................................
|
13
|
|
أولا:
حساب الخزينة...................................................
|
13
|
|
ثانيا:
وضعيات الخزينة..................................................
|
17
|
|
ثالثا:
مرونة الخزينة.....................................................
|
22
|
|
المبحث الثاني: مشاكل
الخزينة........................................................
|
25
|
|
المطلب
الأول: مشكلة المردودية................................................
|
25
|
|
المطلب الثاني: مشكل
المخاطر.................................................
|
25
|
|
المبحث الثالث: إجراءات رفع كفاءة إدارة
الخزينة......................................
|
28
|
|
المطلب
الأول: التسيير اليومي للخزينة...........................................
|
28
|
|
أولا:
متابعة تغيرات الخزينة..............................................
|
28
|
|
ثانيا:
أيام القيمة (التاريخ الفعلي للتدفق النقدي)..........................
|
29
|
|
ثالثا:
التوفيق بين حسابات المؤسسة لدى البنوك..........................
|
32
|
|
المطلب
الثاني: تسيير تغيرات مختلف عناصر احتياجات رأس المال العامل............
|
37
|
|
أولا:
إدارة المخزون....................................................
|
37
|
|
ثانيا:
الإسراع في تحصيل المقبوضات.....................................
|
37
|
|
ثالثا:
الإبطاء في سداد المدفوعات........................................
|
38
|
|
رابعا:
الدفع للدولة والهيئات الاجتماعية في الوقت المناسب................
|
39
|
|
خامسا:
التفاوض مع البنوك.............................................
|
39
|
|
سادسا:
استخدام فكرة الشيكات الطافية(العائمة).........................
|
41
|
|
سابعا:
مواءمة التدفقات النقدية..........................................
|
41
|
|
|
|
|
الفصل الثاني: دور
الخزينة في التسيير المالي للمؤسسة
|
|
|
المبحث الأول: تدفقات الخزينة........................................................
|
45
|
|
المطلب
الأول: مفهوم التدفقات النقدية..........................................
|
45
|
|
أولا:
تعريف التدفق....................................................
|
45
|
|
ثانيا:
تعريف التدفق النقدي.............................................
|
45
|
|
المطلب
الثاني: تصنيف التدفقات النقدية.........................................
|
45
|
|
أولا:
تصنيف التدفقات النقدية حسب خاصيتها..........................
|
45
|
|
ثانيا:
تصنيف التدفقات النقدية حسب نشأتها.............................
|
47
|
|
المطلب
الثالث: جدول تدفقات الخزينة..........................................
|
48
|
|
أولا:
فوائد جدول تدفقات الخزينة 1988..............................
|
50
|
|
ثانيا:
محتوى جدول تدفقات الخزينة......................................
|
50
|
|
ثالثا:
مراحل بناء جدول تدفقات الخزينة.................................
|
52
|
|
رابعا:
شرح جدول تدفقات الخزينة......................................
|
54
|
|
خامسا:
العلاقات المالية للتوازن.........................................
|
55
|
|
المبحث
الثاني: موازنة الخزينة .........................................................
|
57
|
|
المطلب
الأول: موازنة الخزينة وأهدافها..........................................
|
57
|
|
أولا:
مفهوم موازنة الخزينة..............................................
|
57
|
|
ثانيا:
أهداف موازنة الخزينة.............................................
|
58
|
|
المطلب
الثاني: إعداد موازنة الخزينة..............................................
|
58
|
|
أولا:
موازنة الخزينة والمسار التوازني.....................................
|
59
|
|
ثانيا:
المميزات العامة لموازنة الخزينة......................................
|
60
|
|
ثالثا:
كيفية الإعداد....................................................
|
60
|
|
المطلب الثالث: تنبؤات الخزينة في المدى القصير..................................
|
63
|
|
أولا: التنبؤات
الشهرية..................................................
|
63
|
|
ثانيا:
التنبؤات اليومية...................................................
|
67
|
|
المبحث
الثالث: القرارات المالية المتعلقة بتسيير الانحرافات وكيفية التحكم فيها.............
|
72
|
|
المطلب
الأول: قرارات توظيف فائض الخزينة.............................. .....
|
72
|
|
أولا: التوظيف خارج السوق
المالي......................................
|
72
|
|
ثانيا:
التوظيف عن طريق السوق المالي...................................
|
73
|
|
المطلب
الثاني: قرارات تمويل العجز في الخزينة....................................
|
77
|
|
أولا:
التمويل الداخلي..................................................
|
78
|
|
ثانيا:
التمويل الخارجي لدورة الاستغلال.................................
|
79
|
|
المطلب
الثالث: تسيير الفوائض والقروض........................................
|
83
|
|
|
|
|
الفصل الثالث: استخدام
النماذج الرياضية في تسيير الخزينة والرقابة عليها
|
|
|
المبحث
الأول: تحديد الحجم الأمثل للنقدية باستخدام النماذج الرياضية...................
|
87
|
|
المطلب
الأول: النماذج الرياضية................................................
|
87
|
|
أولا:
تعريف النموذج..................................................
|
87
|
|
ثانيا:
تعريف النموذج الرياضي..........................................
|
87
|
|
ثالثا:
خطوات بناء النموذج الرياضي.....................................
|
88
|
|
رابعا:
تقييم النموذج...................................................
|
89
|
|
المطلب الثاني:
نموذج بومول (BAUMOL).....................................
|
89
|
|
المطلب الثالث:
نموذج ميلر وأور أو نموذج حدود الرقابة..........................
المطلب الرابع:
النموذج الساكن باحتياجات مالية عشوائية مع إمكانيـــــة
|
93
|
|
النفاذ في النقدية................................................
|
98
|
|
المبحث
الثاني: التمويل الأمثل للخزينة..................................................
|
103
|
|
المطلب الأول:
تمويل الخزينة باستخدام أسلوب البرمجة الخطية......................
|
103
|
|
أولا : فرضيات نموذج
البرمجة الخطية....................................
|
103
|
|
ثانيا : صياغة الشكل
العام للبرنامج الخطي ..............................
|
104
|
|
ثالثا : طرق حل نموذج
البرمجة الخطية ...................................
|
105
|
|
رابعا : تقييم نموذج
البرمجة الخطية ......................................
|
108
|
|
المطلب
الثاني: استخدام شجرة القرارات في تمويل الخزينة.........................
|
108
|
|
أولا : مفهوم شجرة
القرارات...........................................
|
109
|
|
ثانيا : استخدام نموذج
شجرة القرارات في المفاضلة بين البدائل..............
|
111
|
|
المبحث
الثالث: الرقابة على تسيير الخزينة...............................................
|
113
|
|
المطلب
الأول: الرقابة على موازنة الخزينة........................................
|
113
|
|
أولا: أهداف
الرقابة.................................................
|
114
|
|
ثانيا: وسائل
المقارنة.................................................
|
114
|
|
المطلب
الثاني: الرقابة على مستوى الأرصدة.....................................
|
117
|
|
المطلب
الثالث: الرقابة على الشروط المصرفية....................................
|
118
|
|
أولا: نوعية
التفاوض المصرفي.......................................
|
119
|
|
ثانيا: الرقابة
على تطبيق الشروط المصرفية المتفاوض بشأنها............
|
119
|
|
المطلب
الرابع: الرقابة على القروض والتوظيفات.................................
|
121
|
|
|
|
|
القسم
الثاني : الجانب الميداني
|
|
|
الفصل الرابع: دراسة
خزينة مؤسسة مطاحن الحضنة – المسيلة –
|
|
|
المبحث
الأول: تعريف المؤسسة محل الدراسة............................................
|
125
|
|
المطلب
الأول: نشأة المؤسسة الأم...............................................
|
125
|
|
المطلب
الثاني: التعريف بالشركة التابعة مؤسسة مطاحن الحضنة(المسيلة)............
|
126
|
|
أولا : تاريخ
المؤسسة .................................................
|
126
|
|
ثانيا : مراحل
العملية الإنتاجية ........................................
|
127
|
|
ثالثا : الهيكل التنظيمي للمؤسسة
......................................
|
129
|
|
المبحث الثاني: تشخيص الوضعية المالية
للمؤسسة.......................................
|
133
|
|
المطلب الأول:
الانتقال من الميزانيات المحاسبية إلى الميزانيات المالية
|
133
|
|
للفترة (2000-2002).....................................................
|
133
|
|
المطلب
الثاني:دراسة البنية المالية للمؤسسة.......................................
|
142
|
|
أولا:
دراسة عناصر الأصول............................................
|
142
|
|
ثانيا:
دراسة عناصر الخصوم.............................................
|
144
|
|
المطلب
الثالث: توازن البنية المالية للمؤسسة .....................................
|
146
|
|
أولا: وضعية البنية المالية
..............................................
|
146
|
|
ثانيا: دراسة التوازن
المالي.............................................
|
150
|
|
المبحث
الثالث: جدول تدفقات الخزينة حسب مجلس الخبراء الفرنسي.....................
|
155
|
|
المطلب الأول : إعداد جدول
تدفقات الخزينة لسنة (2002)....................
|
155
|
|
المطلب الثاني : تفسير جدول
تدفقات الخزينة لسنة (2002)....................
|
156
|
|
|
|
|
الفصل الخامس: دور خزينة
مؤسسة مطاحن الحضنة (المسيلة) في التسيير المالي لها
|
159
|
|
المبحث
الأول: موازنة خزينة المؤسسة..................................................
|
160
|
|
المطلب
الثاني: الموازنة الشهرية لخزينة المؤسسة ومقارنتها بالإنجازات...............
|
164
|
|
المبحث
الثاني: إجراءات رفع كفاءة إدارة الخزينة........................................
|
202
|
|
المطلب
الأول: تسيير احتياجات رأس المال العامل................................
|
202
|
|
أولا:
المخزون.........................................................
|
202
|
|
ثانيا:
العملاء..........................................................
|
203
|
|
ثالثا:
الموردون.........................................................
|
204
|
|
المطلب
الثاني: الحجم الأمثل للنقدية.............................................
|
204
|
|
أولا : تحديد نقطة
العودة...............................................
|
205
|
|
ثانيا : تحديد الحد
الأقصى...............................................
|
207
|
|
ثالثا : متوسط الرصيد
النقدية............................................
|
207
|
|
المطلب
الثالث: قرارات التمويل والتوظيف......................................
|
209
|
|
الخـــاتمة
العامة
........................................................................
|
214
|
|
النتائج......................................................................................
|
215
|
|
الاقتراحات.................................................................................
|
217
|
|
الملاحق.....................................................................................
|
220
|
|
المراجع.
|
|
ليست هناك تعليقات:
إرسال تعليق